Самозанятые граждане в 2024: виды деятельности, профессии, налоги, преимущества и недостатки + пошаговая инструкция как стать самозанятым

Самозанятые граждане в 2024 году могут вести свою деятельность полностью легально. Если изначально пилотный проект по запуску специального налогового режима заработал только в 4 регионах, то теперь его распространяют еще на 19 субъектов РФ. В скором времени его обещают распространить и на всю страну.

Регистрация в качестве самозанятого избавляет от рисков получения претензий от налоговых органов, позволяет спокойно рекламировать свои услуги. Главное – платить налоги своевременно. Государство постаралось сделать их простыми и понятными, а от учета данную категорию налогоплательщиков практически избавили. Но перед государственной регистрацией надо разобраться, кто может стать самозанятым гражданином, как это сделать, как затем платить налоги и какие подводные камни ждут налогоплательщика.

Закон о самозанятых гражданах в России

Президент РФ ввел налог на самозанятых в конце 2018 года. 27 ноября он подписал Федеральный закон №422-ФЗ. Этот законодательный акт начал действовать с 1 января 2019 года. Он ввел новый режим налогообложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). В народе этот режим налогообложения получил название «налог на самозанятых».

Важно. НПД – это не еще один налог, который надо платить в дополнение к существующим. Для самозанятых лиц он заменяет НДФЛ и другие виды налоговых платежей.

Суть законодательного акта – позволить легализовать свою работу или подработку и начать платить налоги тем, кто работает на себя. При этом территория действия НПД, а также допустимые виды деятельности его плательщиков были ограничены.

Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются?

Самозанятый гражданин – это человек, выполняющий работу или производящий товары без привлечения других людей. Они легально работают, платят налоги, но должны соблюдать ограничения по видам деятельности, оборотам. Статус самозанятого человек получает после государственной регистрации.

Под термин «самозанятые» попадают сразу 2 категории лиц: домашний персонал и плательщики НПД (самозанятые граждане). Введение категории домашнего персонала было первой попыткой «вывести из тени» тех, кто работает сам на себя. В нее попадали репетиторы, няни, лица, оказывающие услуги по присмотру за больными и/или пожилыми людьми, а также уборке помещения. Они полностью освобождались от налогов до конца 2019 года. За все время проведения эксперимента участвовать в нем захотело чуть больше 2.5 тыс. человек, и он фактически сворачивается.

Значительно больше самозанятых – плательщиков НПД. Именно их имеют ввиду, когда говорят о самозанятости. Они имеют ряд существенных отличий:

• Могут одновременно работать по найму и «на себя».
• Сами платят за себя налог.
• Могут работать как с физ. лицами, так и с организациями, ИП.
• Имеют право совмещать статус плательщика НПД и ИП.

При этом самозанятые в отличие от ИП на УСН, ОСН и т. д. не имеют обязанности платить взносы, даже если они не ведут деятельности. Налоги платятся только с дохода, если человек сам не заключил дополнительные соглашения с ПФР.

Что дает статус самозанятого гражданина?

Главное, что дает статус самозанятого лица – это работа «в белую». Не надо прятаться и опасаться штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность, доначисления налогов и т. д. Дополнительно статус дает еще ряд возможностей:

• Легче работать с ИП и юридическими лицами. Они спокойно могут принять чеки от налогоплательщика НПД к расходам, не обязаны в отношении него выступать налоговым агентом. Это позволяет самозанятому лицу расширить клиентскую базу и получить дополнительный доход.
• Официально подтвержденный доход. Он может пригодиться при обращении за кредитом и в некоторых других случаях.
• Возможность применения НПД индивидуальными предпринимателями. Это позволяет самозанятому, например, без лишних проблем принимать оплату картами (эквайринг).

Обязательно ли открывать расчетный счет самозанятому гражданину?

Государство постаралось создать максимально лояльные условия для самозанятых граждан. Они самостоятельно выбирают, какими способами будут принимать деньги от своих клиентов:

• на карту, карточный или другой счет физического лица;
• наличными;
• на электронные кошельки;
• на расчетный счет (при наличии статуса ИП).

Открыть расчетный счет полезно, если планируется работать в основном с организациями по безналичному расчету или необходимо наладить прием платежей от клиентов по картам через терминал, сайт. Для этого надо получить также статус ИП. Впрочем, это тоже несложно, а условия специального налогового режима будут полностью сохранены.

Разрешенные виды деятельности в 2024 году

Законодательство не определяет виды деятельности, разрешенные для самозанятых граждан. Оно устанавливает только, что им нельзя заниматься перепродажей товаров, агентской деятельностью, производить, продавать любую подакцизную продукцию, добывать полезные ископаемые, а также принимать сотрудников на работу.

Перечень наиболее популярных профессий для самозанятости:

• водители такси, частные грузоперевозчики;
• мастера по ремонту, сантехники, электрики;
• столь популярные сейчас среди женщин специалисты по маникюру, педикюру, шугарингу, бровисты и другие;
• художники, программисты и другие фрилансеры;
• ремесленники, занимающиеся производством собственных товаров и их продажей (например, кузнецы);
• пользователи площадок по поиску дополнительного заработка (курьером, разнорабочим).

Допускается применять налоговый режим и при сдаче имущества в аренду. При этом для регистрации совершенно необязательно увольняться с основной работы. Наоборот, НПД больше подходит для тех, кто «подрабатывает» в дополнение к основной трудовой деятельности, хотя может применяться и в других случаях.

Полного списка допустимых профессий и видов деятельности в законодательстве не прописано, поэтому можно заниматься всем тем, что не запрещено законом о самозанятых.

Регионы, где действует статус самозанятых граждан

Статус эксперимента ограничивает территорию, где применяется специальное налогообложение самозанятых граждан. С начала 2019 года НПД заработал в Москве, Татарстане, а также в Московской и Калужской областях. Всего за первый год эксперимента официально зарегистрировалось в новом статусе более 200 тыс. граждан.

Важно. Законодательство не ограничивает, где можно оформить статус самозанятого лица. Если человек прописан и проживает в Ярославле, но оказывает услуги в Москве, то он имеет полное право на применение НПД.

Новые регионы с 1 января 2020 года

Успехи пилотных регионов убедили государственные власти, что налоговый режим нужен не только в них. Субъекты федерации также активно обращались с предложениями расширить территорию эксперимента.

15 декабря 2019 года Президент подписал Федеральный закон №428-ФЗ. Он вступит в действие с начала 2020 года. Законодательный акт внес изменения в программу эксперимента по НПД и расширил территорию эксперимента. В частности, им утверждены новые субъекты РФ для применения этого налогового режима.

Новые 19 регионов с 1 января 2020 года, где будет введен статус самозанятых:

• Санкт-Петербург и Ленинградская область;
• Башкортостан;
• Ненецкий АО, ХМАО, ЯНАО;
• Самарская, Нижегородская области;
• Свердловская, Воронежская области и Красноярский край;
• Тюменская, Волгоградская области;
• Ростовская, Новосибирская области и Пермский край;
• Омская, Челябинская и Сахалинская области.

НПД продолжит работать и в 4 первоначальных регионах.

Где будет введен НПД с 1 июля 2020 года

Пока законодательных актов о дальнейшем расширении с 1 июля 2020 года территории действия эксперимента не принято. Все будет зависеть, насколько успешным он окажется в новых 19 субъектах РФ. Но представители Минэкономразвития и ФНС уже не раз заявляли о намерениях с середины 2020 года расширить применение НПД на всю страну. Не исключено, что одновременно с него будет снят статус экспериментального.

Налога на самозанятых граждан

Стать самозанятым может любой россиянин, а также иностранный гражданин с паспортом стран ЕАЭС (включает, кроме России, еще Беларусь, Киргизию, Армению, Казахстан). При этом суммарный доход налогоплательщика не должен превышать 2.4 млн рублей. В эту сумму не включают зарплату по основному месту работы и некоторые другие виды доходов.

Ставки налога фиксированы – 4% при получении денег от физического лица или 6% — если они пришли от ИП или компании. Расходы из налогооблагаемой базы не вычитаются, т. е. налог взимается от оборота (аналогично «УСН – доходы»). Взамен налогоплательщику предлагается вычет в фиксированном размере 10000 р.

Предоставляется вычет в форме снижения ставки по налогу до тех пор, пока не достигнут лимит. Вместо 4% в бюджет при оплате от частного лица надо будет отдать 3%, а вместо 6% — со средств, поступивших от юр. лица – 4%. Расчет вычета происходит автоматически, беспокоиться о нем налогоплательщику не придется.

Сроки уплаты налога на профессиональный доход (НПД)

Когда платить налог на профессиональный доход должен знать каждый налогоплательщик, применяющий этот режим. По действующим нормам оплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход. При этом плательщику НПД надо знать ряд нюансов:

• Нет необходимости самостоятельно считать сумму к оплате. Налоговая служба сама подготовит расчет, и сумма отобразится в приложении и веб-кабинете до 12 числа месяца, следующего за отчетным.
• Первый отчетный период увеличен. Он считается с даты регистрации до конца следующего месяца.
• Налоги удобно оплачивать через банк или прямо в приложении. Допускается также настроить автоматическую оплату, через соответствующее уведомление из ФНС в банк и автоматическое списание средств.

Если будете оплачивать налог на сайте ФНС или в приложении с банковской карты (по реквизитам карты), то мы рекомендуем платить с бесплатной дебетовой карты CARD PLUS, которая дает кэшбэк 1,5% со всех покупок, в том числе и налогов. Считайте, что налоги ваши будут компенсироваться кэшбэком от банка!

В чем выгода и недостатки статуса самозанятого

Разобраться, в чем выгода, если стать самозанятым гражданином желательно еще до постановки на учет в качестве плательщика НПД. Помимо выполнения обязанностей, установленных в Конституции, человек получает еще ряд плюсов:

• Свою деятельность можно спокойно рекламировать и вести без страха перед проверяющими. Даже если ФНС решит провести проверку при выбитом чеке через приложение никаких проблем не последует.
• Не надо покупать кассу, оплачивать фискальный накопитель, услуги оператора ФД. Чеки оформляются через приложение «Мой налог».
• Можно совмещать с основной работы. Идеальный вариант для тех, кто подрабатывает после нее.
• Допустимы любые формы оплаты от клиентов (наличными, на карту, онлайн-кошелек). Даже на карту деньги можно легально и без лишних опасений блокировок со стороны банка.
• Гарантируется сохранение условий налогообложения до 2029 года. Эта норма закреплена на законодательном уровне.
• Нет обязательных взносов в соцфонды. Если дохода нет, то можно ничего не перечислять в бюджет.
• Не надо сдавать декларации, вести официальный учет. Достаточно выбивать чеки в режиме онлайн.

Есть у самозанятости и ряд недостатков, которые надо знать:

• Стаж у самозанятых граждан не идет. Они не перечисляют по умолчанию взносы в ПФР и не копят пенсионные баллы. Пенсия самозанятым может быть сформирована за счет дохода по основному месту работы, отчислений в ПФР по отдельному договору или самостоятельно через НПФ, накопления. Если ничего не делать, то социальную пенсию государство начнет платить на 5 лет позже, чем положена страховая.
• Ограничена сумма доходов. Лимит в 2.4 млн рублей в год могут превысить представители некоторых профессий довольно легко. Им придется подбирать альтернативные варианты легального ведения деятельности.
• Необходимо платить налоги. Фактически считать это недостатком не надо, т. к. это просто выполнение обязанностей, определенных в Конституции, а размер налоговых платежей сделан максимально удобным.
• Алименты с самозанятых граждан будут браться с размера доходов. Опять же полноценным недостатком это считать нельзя. Это просто выполнение обязанности гражданина.
• Нельзя совмещать с другими спецрежимами. Одновременно быть плательщиком НПД и УСН, ЕНВД, ЕСХН нельзя. Этот недостаток актуален для ИП. При переходе на НПД от других спецрежимов им придется отказаться.

Пошаговая инструкция: как оформиться самозанятым гражданином 2024 году

Кого заинтересовал новый статус, очень часто спрашивают: «Куда идти, чтобы оформиться в этом статусе?». Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД просто. Эта процедура не требует посещения налоговой инспекции и занимает буквально несколько минут. Налогоплательщику, чтобы стать самозанятым достаточно выполнить 3 пошаговых действия:

1. Заполнить заявление в электронной форме. Никакие бумаги заполнять и отправлять не требуется.
2. Отсканировать паспорт. Можно просто использовать для этого камеру смартфона.
3. Загрузить фотографию. Ее также можно сделать прямо на камеру телефона.

Способы регистрации

Доступны несколько способов регистрации физических лиц в качестве плательщика НПД (самозанятого гражданина):

• через приложение для смартфонов на Андроид и iPhone;
• в веб-кабинет плательщика НПД;
• на портале Госуслуги;
• через уполномоченные банки (например, Сбербанк, Альфа-Банк).

Налогоплательщик может использовать любой удобный для него способ регистрации. Если ИП уже применяет другие режимы налогообложения, то ему дополнительно придется подать заявление об отказе от них и сдать всю нужную отчетность. На это будет дан 1 месяц после заполнения заявления о регистрации самозанятым.

Важно. Иностранные граждане из ЕЭАС могут зарегистрироваться в качестве плательщика НПД только по ИНН и паролю от личного кабинета налогоплательщика. Для получения этих реквизитов им придется все же обратиться в инспекцию ФНС.

Необходимые документы

Единственный документ, необходимый для регистрации самозанятым – паспорт. Никакие дополнительные бумаги заполнять, отправлять не надо. Это существенно ускоряет и упрощает всю процедуру регистрации.

«Мой налог» — Мобильное приложение для самозанятых

Специально для самозанятых в ФНС было создано отдельное приложение. Оно получило название «Мой налог» и доступно для устройств на Android и iOS. Скачать его можно по ссылкам на сайте ФНС или через поиск в официальных магазинах программного обеспечения, встроенных в операционную систему.

Возможности приложения «Мой налог» для самозанятых:

• Регистрация в качестве самозанятого. Для этого необязательно даже иметь учетную запись на портале Госуслуги.
• Формирование чека. Его сразу можно отправить клиенту на email, доход налогоплательщика будет учтен автоматически.
• Получение уведомлений о начислении налогов. Система также автоматически напомнит о сроках оплаты.
• Выгрузка справок. Доступны как справки о постановки не учет в качестве плательщика НПД, так и справки о доходах.
• Аналитика. Приложение поможет проанализировать деятельность и доходы от нее, а на основе этой информации можно принять дальнейшие решения по улучшению работы.

Если пользоваться мобильным приложением для человека неудобно, то он может воспользоваться веб-кабинетом на сайте ФНС. Возможности его полностью аналогичны. При желании в приложении можно и сняться с учета.

Отзывы тех, кто перешел на самозанятость

За первый год эксперимента перешли на самозанятость более 200 тыс. человек. Многие из них поделились своим опытом с другими пользователями интернета. В отзывах большинство плательщиков нового налога полностью довольны предоставленной возможность. Для одних НПД стал возможностью легко легализовать бизнес или подработку, а другим позволил снизить налоговые платежи за счет выгодных ставок по налогу.

Некоторые негативные отзывы были размещены еще в начале 2019 года и были связаны в основном с недоработками в онлайн-сервисах ФНС. Но сейчас все эти проблемы уже решены.

Самозанятые граждане в 2024 году смогут легализовать свою деятельность во многих регионах страны. Уже с 1 января в эксперименте будут принимать участие еще 19 субъектов РФ в дополнение к первоначальным 4, а к середине года планируется спецрежим распространить на всю страну. При этом статус самозанятости позволяет платить налоги в минимальном размере и практически не требует ведения учета.