Как индивидуальному предпринимателю не платить страховые взносы? Этот вопрос задают как начинающие, так и опытные представители бизнеса. Необходимость каждый год делать взносы за себя ощутимо влияет на доходы ИП. Ведь в отличие от сотрудников самого себя нельзя уволить, даже если бизнес простаивает. Разберемся, существуют ли законные способы освобождения от уплаты обязательных платежей и что нужно сделать, чтобы воспользоваться ими.
Может ли индивидуальный предприниматель не платить страховые взносы и какие последствия?
В общем порядке каждый предприниматель платит за себя страховые взносы в ПФР и на медицинское страхование. Дополнительно он делает отчисления во внебюджетные и за каждого сотрудника, если они есть в штате. ИП, которые не платят страховые взносы, могут столкнуться со следующими последствиями:
- Пени. Они начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ. В большинстве случаев расчет суммы пени можно взять в налоговой инспекции. ИП останется только оплатить его.
- Штрафы. Они могут возникать только у ИП с сотрудниками и только при несданных или некорректных декларациях. Просто не перечисленные взносы «за себя» к ним не приводят. Размер штрафов может достигать 40% от суммы недоимки.
- Уголовная ответственность. Если, пытаясь уйти от оплаты страховых взносов, ИП совершил преступление и это будет доказано, его могут привлечь к ответственности по статьям 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ. Максимальное наказание по ним – 3 года лишения свободы. Но привлечь по ним могут только при сумме недоимки от 2,7 млн рублей за последние 3 года. Простым плательщикам взносов «за себя» опасаться уголовного преследования не стоит.
Дополнительно неуплата взносов может стать причиной ограничения на проведения операций по счетам, причем по любым, т. е. как открытым как на ИП, так и на простое физическое лицо.
В каких случаях ИП законно освобождается от уплаты страховых взносов?
Условия для освобождения от обязательных страховых взносов прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ. Они также приводятся в различных информационных письмах ФНС. По факту не платить взносы можно в 3 случаях:
- призыв на военную службу;
- период ухода за ребенком до 1,5 лет одним из родителей;
- время ухода за инвалидом I группы или родственником старше 80 лет.
Чтобы освободиться от уплаты взносов, ИП нужно обратиться с заявлением в налоговую и представить документы, подтверждающие право не делать отчисления в фонды.
Переход на режим НПД — самый реальный способ не платить взносы ИП
27 ноября 2018 года был подписан Федеральный закон №422-ФЗ. Он ввел новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НДП) и предоставил еще один законный способ не платить страховые взносы ИП. Сначала его протестировали в отдельных регионах, а затем распространили практически на всю страну.
Плательщиков НПД часто называют самозанятыми (прочитайте 7 отличий самозанятых от ИП). Они не могут принимать на работу сотрудников, но могут легально оказывать услуги населению и компаниям, производить многие виды товаров и т. д. При этом со всех доходов самозанятые уплачивают налоги по фиксированным ставкам. Они составляют 4%, если деньги поступили от физического лица и 6% — в остальных случаях.
Главный плюс НПД в том, что самозанятые не платят страховые взносы. Исключение составляют налогоплательщики, самостоятельно и добровольно заключившие договор с ПФР. В последнем случае нужно делать отчисления в этот фонд в обязательном порядке, а взамен будут начисляться пенсионные баллы. В фонд медицинского страхования ИП на НПД не платит страховые взносы в любом случае. Отчисления на ОМС делаются государством из общей суммы налога.
Дополнительно у НПД можно отметить следующие плюсы:
- Возможность совмещать с работой по найму. Это удобно, для сохранения бизнеса в сложных ситуациях.
- Отсутствие необходимости в онлайн-кассе. Чеки формируются через приложение или веб-версии личного кабинета.
- Автоматически расчет налогов. Информация о нем приходит в приложение и остается только выполнить платеж. По желанию можно подключить автооплату налогов.
- Простая регистрация онлайн. Никуда ходить для регистрации не требуется.
Отчеты или декларации на НПД сдавать не требуется. Все данные из приложения автоматически попадают в Федеральную налоговую службу. Она хранит их на собственных серверах и в любой момент может получить доступ к чекам, если это потребуется для проведения различных проверок.
Кому выгодно перейти на НПД и не платить взносы?
Самозанятый ИП не платит взносы по умолчанию. Это выгодно предпринимателям с небольшими доходами. Они получают существенную экономию минимум в 40 874 рублей в 2021 году. Подходит этот налоговый режим различным категориям ИП:
- фрилансерам;
- бухгалтерам на аутсорсинге;
- занимающимся сдачей в аренду квартир;
- таксистам;
- фотографам и видеооператорам;
- организаторам массовых мероприятий;
- продающим товары собственного производства (швеи, кондитеры и т. п.);
- другим категориям.
Обязательно прочитайте нашу главную статью про самозанятых граждан.
Согласно закону можно стать самозанятым без закрытия ИП. Для этого достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Дополнительно действующим ИП на специальных режимах налогообложения нужно подать заявление об отказе от их применения. Направить этот документ в налоговую нужно в течение 30 дней.
Но сохранять статус ИП имеет смысл только при условии, что планируется работа с организациями или требуется подключение эквайринга для приема платежей по банковским картам. В этих случаях потребуется расчетный счет, который самозанятый без статуса индивидуального предпринимателя открыть не сможет.
Самый реальный вариант, как не платить обязательные страховые взносы индивидуальному предпринимателю — перейти на режим НПД. При этом отказываться от статуса ИП необязательно. Но придется смириться с наличием ограничений по обороту и невозможностью нанимать сотрудников в штат. Кроме того, ИП на НПД должен учитывать, что этот налоговый режим разрешен не для всех сфер деятельности.
