При выборе наиболее подходящей формы для ведения бизнеса в 2024 году стоит рассмотреть различия между самозанятыми и индивидуальными предпринимателями (ИП). Оба этих статуса позволяют осуществлять деятельность в рамках закона. Однако каждый из них имеет свои преимущества, недостатки и особенности, которые необходимо учитывать, чтобы не нарушить законодательство и не переплачивать налоги.
7 главных отличий самозанятых граждан от ИП
ИП — это индивидуальный предприниматель, который занимается бизнесом самостоятельно, чтобы получать прибыль. Фактически ИП имеет права и обязанности, схожие с теми, что есть у организаций. Однако, в отличие от организаций, ИП рискует всем своим имуществом в ходе своей деятельности.
В Налоговом кодексе РФ нет понятия «самозанятый», но к этой категории обычно относят граждан, которые официально зарегистрировались как плательщики налога на профессиональный доход. Они могут самостоятельно оказывать услуги или продавать товары, которые они производят.
Хотя эти два статуса могут показаться похожими, они имеют существенные различия. Понимание этих различий важно как для тех, кто только задумывается о работе на себя, так и для действующих представителей микробизнеса, которые хотят выбрать оптимальный режим налогообложения.
Отличие 1. Трудоустройство наемных сотрудников
Основное различие между самозанятыми и индивидуальными предпринимателями заключается в возможности нанимать сотрудников. Индивидуальный предприниматель может принять на работу практически любое количество людей. Однако при выборе специального режима налогообложения могут существовать некоторые ограничения. Например, при УСН можно нанять до 100 сотрудников, а при общей системе налогообложения ограничений нет.
Самозанятые не имеют права нанимать других людей. Они выполняют работы, оказывают услуги или производят товары исключительно самостоятельно. Это означает, что у индивидуальных предпринимателей больше возможностей для развития. Они могут открывать множество офисов или торговых точек, нанимать сотрудников и так далее.
Отличие 2. Соцвзносы
Основное преимущество самозанятого человека перед индивидуальным предпринимателем (ИП) заключается в том, что ему не нужно платить обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. В налог на профессиональный доход (НПД) уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), а взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) можно делать по отдельному договору с фондом, если есть желание.
Если самозанятый человек не ведёт деятельность, то никаких платежей в бюджет ему совершать не нужно. Когда появится доход, тогда и нужно будет платить взносы.
ИП же обязан платить социальные взносы в фиксированном размере, даже если не ведёт деятельность. В 2023 году каждый предприниматель должен заплатить в ФОМС 8766 рублей, а в ПФР — 34445 рублей. Если доход за год превысит 300 тысяч рублей, то ИП должен дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы превышения.
Отличие 3. Налоги
В 2024 году при сравнении индивидуальных предпринимателей (ИП) и самозанятых важно учитывать систему налогообложения.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД). Если они работают с физическими лицами, то ставка налога составляет 4%, а при работе с организациями или другими ИП — 6%. Расходы самозанятых не учитываются для расчёта налогов, поэтому налоги начисляются только на полученный доход.
Кроме того, самозанятые могут воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000 рублей. Этот вычет автоматически уменьшает ставку налога до 3% при работе с физическими лицами и до 4% — с организациями. После использования вычета применяются стандартные ставки налога.
ИП имеют возможность выбрать различные системы налогообложения: общую систему налогообложения (ОСН), упрощённую систему налогообложения (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Каждая система определяет порядок расчёта и размер налогов. При применении ОСН ИП могут рассчитывать на налоговые вычеты, которые предоставляются в обычном порядке, как и другим плательщикам НДФЛ.
Отличие 4. Ограничения по сумме дохода
Разница между предельными суммами доходов для ИП и самозанятых довольно значительна. Предприниматели должны учитывать выбранную систему налогообложения.
Например, при общей системе налогообложения (ОСН) у них нет ограничений по сумме дохода за год или другой период. А при упрощённой системе налогообложения (УСН) доход не должен превышать 150 миллионов рублей за год, чтобы предприниматель мог продолжать использовать эту систему.
Для самозанятых установлен лимит выручки в размере 2,4 миллиона рублей в год. При этом нет ограничений на доходы в месяц. Например, если самозанятый зарабатывал 300 тысяч рублей в течение полугода, а остальные полгода — по 50 тысяч рублей, то он не потеряет право на использование налога на профессиональный доход (НПД).
Отличие 5. Сдача отчетности
Индивидуальные предприниматели самостоятельно отчитываются перед налоговой службой в соответствии с выбранной системой налогообложения. Они должны подготовить налоговую декларацию и направить её в ФНС. В случае несвоевременной подачи отчётности они несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Самозанятые не обязаны предоставлять налоговую отчётность. Единственное, что им необходимо сделать, — это своевременно сформировать чек в приложении или личном кабинете на сайте. Остальные расчёты выполнит налоговая служба в автоматическом режиме. По результатам расчёта самозанятому будет отправлена квитанция для оплаты налога.
При необходимости самозанятый может сформировать справку о доходах в приложении или личном кабинете. Эта справка может понадобиться, например, при обращении за кредитом.
Отличие 6. Онлайн-кассы
В правилах формирования чеков есть различия между самозанятыми и индивидуальными предпринимателями (ИП).
Самозанятый должен формировать чеки через приложение или личный кабинет. Ему не нужно приобретать онлайн-кассу отдельно. Если деньги поступили безналично, то чек можно сформировать не сразу, а не позднее 9-го числа следующего месяца. Однако это нужно сделать обязательно.
ИП, в свою очередь, обязаны использовать онлайн-кассы. Эти кассы приобретаются самостоятельно и стоят в среднем от 12 до 30 тысяч рублей. Их необходимо зарегистрировать в ФНС. Кроме того, предпринимателю нужно заключить договор с оператором фискальных данных и платить за его услуги (около 3 тысяч рублей в год). Также периодически придётся покупать новый фискальный накопитель.
До середины 2023 года ИП, которые оказывают услуги без наёмных сотрудников и работают на специальных налоговых режимах (например, УСН), могут не использовать онлайн-кассы. Однако они всё равно должны учитывать полученные доходы.
Отличие 7. Ограничения по видам деятельности
Канал "Заработай на банках"Выбирая между ИП и самозанятостью, важно понимать, в чём их различия, и подобрать оптимальный вариант для легального ведения бизнеса.
Предприниматель может заниматься практически любым видом деятельности, за исключением производства военной и авиационной техники, банковской деятельности, страхования и некоторых других сфер. Дополнительные ограничения могут быть установлены при применении специальных налоговых режимов, таких как УСН или ЕСХН.
Самозанятый может заниматься деятельностью, не требующей привлечения наёмных сотрудников. Однако он не имеет права заниматься добычей полезных ископаемых, производством и продажей алкоголя и другой подакцизной продукции. Кроме того, самозанятые не могут работать по договору комиссии или поручения.
Зная отличия между самозанятыми и ИП в 2024 году, легко выбрать наиболее подходящую форму для легального ведения бизнеса. Если доходы не превышают 200 тысяч рублей в месяц и нет наёмных сотрудников, то выгоднее будет зарегистрироваться как самозанятый. В остальных случаях придётся регистрировать ИП. Однако стоит помнить, что предприниматели также могут применять НПД и быть самозанятыми.
